Descubre las novedades del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio para 2024, incluyendo cambios en formularios y deducciones.
7 de marzo de 2025
Descubre las novedades del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio para 2024, incluyendo cambios en formularios y deducciones.
El reciente proyecto de orden que aprueba los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del Impuesto sobre el Patrimonio para el ejercicio 2024 introduce importantes novedades que afectan a los contribuyentes. Estas modificaciones incluyen la incorporación de nuevas casillas en el modelo 100, así como la regulación de procedimientos y exenciones que impactarán en la presentación de las declaraciones.
Novedades en la Declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio 2024
La orden establece cambios significativos en la normativa fiscal, destacando la inclusión de nuevas casillas en el modelo 100, que facilitarán el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Además, se introduce un nuevo procedimiento de ajuste por mutualidades, conforme a la disposición transitoria segunda de la Ley del IRPF, y se regulan los formularios necesarios para la solicitud de apoderamiento.
Asimismo, se detallan los casos exentos de la obligación de declarar, los requisitos para el borrador de la declaración y los plazos para la campaña de la Renta 2024, que comenzará el 2 de abril y finalizará el 30 de junio de 2024.
Principales Novedades en la Declaración del IRPF 2024
Rendimientos de Actividades Económicas
Los contribuyentes podrán trasladar los importes de los libros registro del IRPF a las casillas correspondientes del modelo 100, siempre que se cumplan las condiciones establecidas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Se permite la aplicación de la libertad de amortización para vehículos eléctricos y nuevas infraestructuras de recarga, siempre que sean inversiones nuevas que se pongan en funcionamiento en 2024 y 2025.
Para las actividades agrícolas y ganaderas, se mantiene la posibilidad de minorar el rendimiento neto previo en un 35% del precio de adquisición del gasóleo agrícola y un 15% en fertilizantes.
Se aplicarán índices correctores por piensos adquiridos a terceros y cultivos en tierras de regadío que utilicen energía eléctrica.
La reducción del rendimiento neto para actividades económicas en La Palma se mantiene en un 20%.
Deducciones de la Cuota Íntegra
Incremento de los porcentajes de deducción por donativos y aportaciones a actividades de mecenazgo.
Ampliación del plazo para la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas hasta el 31 de diciembre de 2024.
Se mantiene la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga.
Régimen Fiscal Especial de Baleares
Se establecen aclaraciones sobre las deducciones por dotaciones a la Reserva para inversiones en las Illes Balears, aplicables para los periodos impositivos de 2023 a 2028.
Ajuste por Mutualidades de la DT2 LIRPF
La orden regula el procedimiento que seguirá la Agencia Estatal de Administración Tributaria para determinar la procedencia de las devoluciones relacionadas con la jurisprudencia del Tribunal Supremo. Estas devoluciones se distribuirán en cuatro años, comenzando en 2025.
Borrador de las Declaraciones de Renta y Patrimonio
A partir del 2 de abril de 2024, los contribuyentes podrán consultar, obtener y modificar el borrador de la declaración del IRPF a través de la web o app de la Agencia Tributaria. Se admitirán varios sistemas de identificación electrónica para facilitar este proceso.
Cambios en el Modelo 100 del IRPF
El nuevo modelo de declaración incluye actualizaciones en los Anexos A y B para reflejar las deducciones vigentes y facilitar la autoliquidación rectificativa.
Obligaciones de Declaración
Los contribuyentes que obtengan rentas por debajo de ciertos límites no estarán obligados a declarar, mientras que aquellos que hayan estado de alta en el régimen de autónomos o que tengan derecho a deducciones específicas deberán presentar su declaración.
Modelos Aprobados
Modelo D-100: Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Modelo D-714: Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.
Este proyecto de orden, que se somete a trámite de audiencia e información pública, tiene efectos a partir del día siguiente a su publicación en el Boletín Oficial del Estado.
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